Impozitarea muncitorilor străini care lucrează legal în România este reglementată de legislația fiscală națională și de convențiile internaționale pentru evitarea dublei impuneri. Este esențial ca angajatorii să înțeleagă aceste aspecte pentru a se conforma cerințelor legale și pentru a evita eventualele sancțiuni.

1. Obligații fiscale pentru angajatori

Angajatorii sunt responsabili de:

• Calcularea și reținerea impozitului pe venit al muncitorilor străini, aplicând cota standard de 10% asupra veniturilor salariale.
• Achitarea contribuțiilor sociale obligatorii (CAS, CASS și contribuția asiguratorie pentru muncă) pentru muncitorii străini, în aceleași condiții ca pentru angajații români.
• Depunerea declarațiilor fiscale lunare și a fișelor fiscale anuale.

2. Reședința fiscală și dublă impunere

Un aspect crucial este stabilirea reședinței fiscale a muncitorilor străini:

• Dacă muncitorul este considerat rezident fiscal în România (locuiește și lucrează aici mai mult de 183 de zile într-un an fiscal), va fi impozitat pe toate veniturile realizate în România.
• Dacă este nerezident, veniturile obținute în România sunt impozitate conform legislației locale, dar angajatorul trebuie să verifice aplicabilitatea tratatelor de evitare a dublei impuneri.

3. Convențiile de evitare a dublei impuneri

România are semnate convenții bilaterale cu mai multe state, inclusiv unele din Asia, pentru a evita dubla impunere. Aceste convenții pot reduce sau elimina obligațiile fiscale suplimentare pentru muncitorii străini. Angajatorii trebuie să solicite muncitorilor documentele necesare, cum ar fi certificatul de rezidență fiscală emis de autoritățile din țara de origine.

4. Venituri suplimentare și beneficii

Impozitarea se aplică și pentru veniturile suplimentare acordate muncitorilor străini, cum ar fi:

• Prime, bonusuri sau beneficii în natură (locuință, masă, transport).
• Venituri obținute din alte surse legate de contractul de muncă.
  Este esențial ca aceste beneficii să fie incluse în baza de calcul fiscal și raportate corespunzător.

5. Sfaturi pentru conformitate fiscală

• Consultă specialiști în fiscalitate: Avocați sau contabili specializați în legislația muncii și fiscalitate internațională pot ajuta la interpretarea corectă a legilor și convențiilor aplicabile.
• Păstrează documentația completă: Asigură-te că ai actele necesare pentru justificarea statutului fiscal al muncitorilor străini.
• Actualizează-te constant: Legislația fiscală poate suferi modificări, așa că este important să fii mereu informat.